Perpustakaan Digital ITB

Penelitian ini mengkaji inefisiensi kritis dan risiko pengendalian dalam proses konsolidasi keuangan manual di PT Hutama Karya, BUMN infrastruktur Indonesia Meskipun sistem ERP SAP telah diterapkan untuk menstandarkan proses keuangan, konsolidasi laporan keuangan secara grup masih dilakukan secara manual dengan menggunakan spreadsheet untuk pengumpulan data, eliminasi transaksi antar entitas, dan rekonsiliasi. Ketergantungan pada proses manual ini meningkatkan risiko kesalahan manusia, ketidakkonsistenan kebijakan akuntansi, serta potensi kecurangan. Dengan metodologi studi kualitatif berdasarkan kerangka COSO (2013), penelitian ini mengevaluasi efektivitas Internal Control over Financial Reporting (ICFR). Data dari wawancara semi-terstruktur dan analisis dokumen internal dinilai secara tematik terhadap komponen COSO, mengungkap celah pengendalian signifikan di seluruh lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, serta aktivitas pemantauan. Temuan menunjukkan bahwa ICFR saat ini belum sepenuhnya efektif, dengan kelemahan paling kritis pada ketergantungan proses manual, kesenjangan integrasi sistem, keterbatasan kompetensi, pengendalian TI yang tidak memadai, dan ruang lingkup pemantauan yang terbatas. Penelitian ini mengusulkan kerangka ICFR terintegrasi teknologi yang ditingkatkan berdasarkan otomatisasi, integrasi, standardisasi, pemantauan real-time, dan pengembangan kompetensi. Peta jalan implementasi 18 bulan dikembangkan untuk mentransformasi proses konsolidasi, bertujuan mengurangi siklus konsolidasi, meningkatkan ketepatan waktu data, meminimalkan defisiensi pengendalian, dan memperkuat kesiapan audit eksternal. Kerangka yang ditingkatkan memberikan keyakinan memadai atas pelaporan keuangan, memperkuat tata kelola perusahaan dan kepercayaan pemangku kepentingan.